Отчетность по валютным операциям при дарении и наследовании нерезидентам (членам семьи)

Порядок действий

Порядок действий

1. 01

   Статус резидента или нерезидента: Согласно статье 10 Постановления во исполнение Закона о валютных операциях, необходимо проверить, ведет ли член семьи бизнес за границей или проживает за границей 2 года и более (временные возвращения на срок до 3 месяцев засчитываются в эти 2 года), а для иностранных граждан — покинул ли он Корею и проживает ли за границей 3 месяца и более. Гражданство подтверждается отдельно по паспорту.

2. 02

   Требования к отчетности в зависимости от актива и основания: Недвижимость проверяется на соответствие статье 9-42, ценные бумаги — статье 7-32, а дарение наличных денег — статьям от 7-44 до 7-46. Дарения в вонах, полученные в Корее корейским нерезидентом, и приобретения в порядке наследования или завещания не требуют отчетности, в то время как приобретения в качестве дара иностранным нерезидентом должны быть задекларированы в Банке Кореи.

3. 03

   Легализация зарубежных документов: Доверенности и заявления, подписанные за границей, требуют апостиля, если страна проживания является участницей Конвенции об апостиле, или консульского подтверждения в корейском представительстве, если нет; к документам на иностранных языках должен быть приложен перевод.

4. 04

   Подготовка и подача отчета в Банк Кореи: Подача отчета о приобретении недвижимости или отчета о приобретении ценных бумаг в Банк Кореи с приложением договора дарения, выписки из реестра и других доказательств сделки. В случае дарения денежных средств, резидентом, являющимся лицом, подающим отчет, является даритель; регистрация, переход права собственности или перевод денежных средств осуществляются только после завершения отчетности.

5. 05

   Отчет иностранца о приобретении недвижимости: Когда иностранное лицо получает недвижимость внутри страны в качестве дара, в соответствии со статьей 8 Закона о отчетности по сделкам с недвижимостью, отчет о приобретении недвижимости иностранцем подается в офис города, уезда или района по месту нахождения объекта недвижимости в течение 60 дней с даты заключения договора или в течение 6 месяцев в случае наследования.

6. 06

   Подготовка к переводу выручки от продажи за границу: Для перевода средств, полученных от продажи недвижимости за границу, необходимо представить доказательства приобретения и продажи в банк, осуществляющий валютные операции, в соответствии со статьей 9-43 Правил; нерезидент-соотечественник (кореец из-за рубежа) осуществляет перевод через назначенный банк, осуществляющий валютные операции, в пределах суммы, указанной в Подтверждении выручки от продажи недвижимости или Подтверждении источников средств, выданном компетентным налоговым органом.

Подача документов

Подача документов

Сроки и важные замечания

Сроки и важные замечания

Основные документы

Основные документы

Регистрация или перевод денежных средств, являющихся подлежащим декларированию дарением, без подачи соответствующего уведомления может привести к административному штрафу в размере до 100 миллионов вон Кореи в соответствии со статьей 32 Закона о валютных операциях, а два и более нарушения в течение 5 лет могут привести к приостановлению или ограничению соответствующих валютных операций на срок до 1 года.